中级会计职称《财务管理》第四章“筹资管理(上)”高频考点---筹资管理的主要内容(二)
【考情分析】
考频:☆
【本节目录】
1.筹资管理的内容
【高频考点】:筹资管理的内容
筹资管理要求解决企业为什么要筹资、需要筹集多少资金、从什么渠道以什么方式筹集,以及如何协调财务风险和资本成本,合理安排资本结构等问题。
(一)科学预计资金需要量
企业创立时,要按照规划的生产经营规模,核定长期资本需要量和流动资金需要量;企业正常营运时,要根据年度经营计划和资金周转水平,核定维持营业活动的日常资金需求量;企业扩张发展时,要根据生产经营扩张规模或对外投资对大额资金的需求,安排专项的资金。
(二)合理安排筹资渠道、选择筹资方式
一般来说,企业最基本的筹资渠道是直接筹资和间接筹资。直接筹资,是企业直接从社会取得资金;间接筹资,是企业通过银行等金融机构从社会取得资金。
内部筹资主要依靠企业的利润留存积累。外部筹资主要有两种方式:股权筹资和债务筹资。
(三)降低资本成本、控制财务风险
资本成本是企业筹集和使用资金所付出的代价,包括资金筹集费用和使用费用。
一般来说,债务资金比股权资金的资本成本要低。即使同是债务资金,由于借款、债券和租赁的性!质不同,其资本成本也有差异。企业在筹资管理中,要合理利用资本成本较低的资金,努力降低企业的资本成本率。
财务风险,是企业无法如期足额地偿付到期债务的本金和利息的风险。企业筹集资金在降低资本成本的同时,要充分考虑财务风险。
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